有没有社会团体非盈利组织的企业财务管理制度和财务审批制度

丽 追问

2026-03-19 15:47

这个单笔金额是咱们企业自己定的吗？

朴老师 解答

2026-03-19 15:47

同学你好
对的，是这样

丽 追问

2026-03-19 15:59

麻烦问下有没有详细版的？

朴老师 解答

2026-03-19 16:05

社会团体（非营利组织）财务管理制度
（完整版・可直接使用）
第一章 总则
第一条 为规范本单位财务行为，加强财务管理和监督，保障社会团体健康有序发展，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《社会团体登记管理条例》《财政部关于加强社会团体财务管理的通知》等法律法规及本单位章程，制定本制度。
第二条 本制度适用于本单位全部财务活动，包括经费筹集、日常收支、资产管理、票据管理、财务监督、财务公开等。
第三条 本单位财务管理坚持以下基本原则：
依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及民政、财政、税务部门管理规定。
非营利性原则：本单位为非营利性社会组织，不以营利为目的，不向举办人、出资人、会员分配利润。
统一核算原则：全部收入、支出纳入单位法定账户统一核算、统一管理，严禁设立账外账、小金库、公款私存。
专款专用原则：限定性资金、捐赠资金、项目资金、政府补助资金必须专款专用，不得挤占、挪用、截留。
勤俭节约原则：合理控制费用支出，严控管理费用、接待费用，提高资金使用效益。
第四条 本单位法定代表人对本单位财务工作、会计资料的真实性、完整性、合法性负总责。
第二章 财务机构与人员职责
第五条 本单位设置会计、出纳岗位，实行不相容岗位分离：
会计负责账务处理、凭证编制、账簿登记、报表编制、税务申报、票据管理、档案管理。
出纳负责现金收付、银行结算、日记账登记、资金核对、工资发放。
会计与出纳不得由同一人兼任；审批、经办、审核、付款岗位相互分离、相互制约。
第六条 财务人员必须持证上岗、恪守职业道德，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得提供虚假财务会计报告。
第七条 财务人员调动或离职，必须办理交接手续，由负责人监交，移交清楚后方可离岗。
第三章 预算管理
第八条 本单位实行年度预算管理制度。每年第四季度编制下一年度财务预算，内容包括：收入预算、支出预算、项目预算、管理费用预算。
第九条 预算编制程序：
财务部门牵头，各业务部门配合，提出收支计划。
经秘书长、法定代表人审核。
提交理事会（或常务理事会）审议通过后执行。
第十条 预算执行与调整：
严格按照批准预算执行，无预算、超预算原则上不予支出。
因特殊情况确需追加、调整预算，必须重新履行理事会审批程序。
每季度对预算执行情况进行分析、通报。
第四章 收入管理
第十一条 本单位收入主要包括：会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、其他合法收入。
第十二条 收入管理要求：
所有收入必须全额存入单位银行基本存款账户，禁止现金坐支、私设个人账户收款。
会费严格按照章程规定标准收取，不得擅自提高或降低标准。
接受捐赠、赞助必须签订捐赠协议，开具合法票据，全额入账，限定用途的单独核算。
政府补助、购买服务资金，严格按照项目文件、合同规定使用，单独建账、专款专用。
所有收入必须及时入账，不得隐瞒、滞留、截留、挪用。
第十三条 严禁以下收入行为：
违规收费、摊派、强制捐赠。
以单位名义从事非法营利活动。
收入不入账、体外循环。
第五章 支出管理
第十四条 本单位支出分为：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。
第十五条 支出审批制度：
实行 “先审批、后支出；谁经办、谁负责；分级审批、联签把关”。
日常小额支出：经办人申请→部门审核→财务复核→负责人审批。
大额支出、项目支出、专项经费：必须经理事会审议、负责人双签审批。
所有支出必须提供真实、合法、完整的原始票据，白条、不合格票据不予报销。
第十六条 支出范围及要求：
业务活动支出：与章程宗旨、业务范围相关的活动、项目、服务、会议、培训、调研等支出。
管理费用：人员薪酬、社保、办公费、水电费、物业费、差旅费、折旧费等。
严格控制招待费、礼品、礼金、高档消费，不得超标准、超范围开支。
严禁公款旅游、公款吃喝、违规发放津贴补贴、奖金福利。
不得列支与单位业务无关的个人支出、家庭支出、其他单位支出。
第十七条 资金支付管理：
优先使用银行转账、对公支付，减少现金使用。
大额资金必须通过银行转账，禁止大额现金支付。
出纳付款前必须审核：票据真实、手续齐全、审批完整。
第六章 货币资金管理
第十八条 现金管理：
严格执行现金限额管理，库存现金不得超过规定限额。
现金仅用于零星开支，不得超范围使用现金。
做到日清月结，账实相符，定期盘点。
第十九条 银行存款管理：
按规定开立银行账户，不擅自开户、多头开户、出租出借账户。
银行印鉴、网银 U 盾、支票分开保管，严禁一人保管全部支付工具。
每月与银行对账，编制银行余额调节表，及时处理未达账项。
第七章 固定资产与物资管理
第二十条 固定资产标准：单价达到规定标准、使用年限一年以上，确认为固定资产。
第二十一条 固定资产管理：
建立固定资产台账，登记名称、规格、数量、原值、使用部门、存放地点、折旧情况。
购置、验收、领用、保管、维修、处置实行流程管理。
每年至少盘点一次，做到账、卡、物相符，盘盈盘亏按规定报批处理。
固定资产处置、报废、转让，必须经理事会审批，按规定程序办理。
第二十二条 办公用品、低值易耗品建立出入库登记，按需领用，节约使用。
第八章 票据与印章管理
第二十三条 票据包括：财政票据、税务发票、收款收据、支票等。
票据由会计统一管理、领用、登记、核销。
按规定开具，不得转借、转让、代开、虚开发票和票据。
作废票据全联保存，不得撕毁。
第二十四条 印章管理：
单位公章、财务专用章、法人章、网银 U 盾分人保管。
使用印章必须登记，严禁私自盖章、空白盖章。
第九章 债权债务管理
第二十五条 严格控制对外借款，本单位不得擅自向外单位、个人出借资金，不得为其他单位和个人提供担保、抵押。
第二十六条 及时清理应收、应付款项，定期核对、催收，避免坏账、呆账。
第二十七条 严禁以单位名义举借债务从事营利活动、投资活动。
第十章 投资与资产管理
第二十八条 对外投资必须符合法律法规及章程规定，经理事会全体成员审议通过，形成会议决议。
第二十九条 禁止从事下列投资：
股票、期货、理财等高风险投资。
违法违规、违背非营利性质的投资。
损害本单位利益的关联交易、利益输送。
第十一章 财务核算与报告
第三十条 执行《民间非营利组织会计制度》，采用权责发生制，依法设置会计账簿。
第三十一条 按期编制财务报表：
月度、季度财务报表。
年度财务会计报告：资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注。
第三十二条 年度财务报告按要求接受监督检查，必要时进行专项审计、年度审计。
第十二章 财务公开与监督
第三十三条 按照民政、主管部门要求，定期公开财务信息：年度工作报告、收支情况、资产情况、重大项目支出。
第三十四条 接受以下监督：
理事会、监事会（监事）内部监督。
会员大会、会员监督。
民政、财政、税务、审计等部门监督。
捐赠方、社会公众监督。
第三十五条 对检查发现的问题及时整改，对违规违纪行为追究责任。
第十三章 档案管理
第三十六条 会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、合同协议、预算、审批文件、银行对账单等全部作为会计档案管理。
第三十七条 按规定年限保管，不得随意销毁、丢失。查阅、借阅、复印履行登记手续。
第十四章 附则
第三十八条 本制度经本单位理事会审议通过后生效实施。
第三十九条 本制度与国家新出台法律法规、政策不一致的，按照国家最新规定执行。
第四十条 本制度由本单位理事会、财务部门负责解释。

朴老师 解答

2026-03-19 16:07

社会团体（非营利组织）财务审批管理制度（完整版）
一、总则
为规范本单位经费支出审批程序，强化内部控制，防范财务风险，保障资金安全、合规、高效使用，根据《民间非营利组织会计制度》及国家财经法规，结合本单位实际，制定本制度。
本制度适用于本单位所有经费支出，包括日常办公、项目经费、会议培训、差旅、接待、购置、维修、人员薪酬、社保、捐赠支出、政府补助资金等一切财务收支行为。
经费支出坚持先审批、后支出、谁审批、谁负责的原则，严禁先支出后补手续、严禁无审批支出、严禁超权限审批。
二、审批权限与分级管理
本单位实行分级审批、大额联签、重大事项理事会审议制度。
（一）日常支出审批权限
单笔支出 5000 元及以下
经办人申请 → 部门负责人审核 → 财务复核 → 秘书长 / 负责人审批。
单笔支出 5000 元～30000 元
经办人申请 → 部门负责人审核 → 财务复核 → 秘书长审核 → 法定代表人审批。
单笔支出 30000 元以上
经办人申请 → 部门负责人审核 → 财务复核 → 秘书长、法定代表人双签联审联批。
（二）重大财务事项审批
凡属于下列事项之一，必须经理事会审议通过，形成会议纪要 / 决议后，方可办理：
单笔支出 5 万元以上；
固定资产购置、建设装修、大额资产处置；
对外捐赠、赞助、合作项目经费；
年度预算、超预算支出、预算调整；
对外投资、融资、借款、担保、抵押；
银行账户开立、变更、注销；
其他重大、敏感、大额资金使用。
（三）限定性资金、项目资金、政府补助资金
捐赠专款、政府购买服务、项目专项资金，必须严格按协议 / 合同 / 文件规定用途使用。
支出除履行正常审批流程外，财务必须审核是否符合项目用途、是否在项目预算内。
超范围、超标准、超预算的项目支出，必须经项目审批方同意 + 理事会同意后方可执行。
三、支出审批流程
所有支出统一执行以下流程：
经办人申请
填写费用报销单 / 付款申请单，附：合法发票、合同、清单、通知、签到表、行程单等原始凭证。
部门审核
部门负责人审核：业务真实、合理、与单位工作相关。
财务复核
财务重点审核：
发票真实、合法、合规、抬头正确；
票据齐全、金额准确；
符合财务制度、无超标准、无超范围；
有预算、不超预算；
项目资金专款专用。
领导审批
按金额权限，由对应负责人审批。
出纳付款
审批手续齐全、复核无误后，出纳方可办理付款、报销。
四、各类支出审批特别规定
人员薪酬、社保、福利
按理事会确定的薪酬标准执行，由财务造表、负责人审批后发放，不得擅自提高标准、违规发放补贴奖金。
差旅费
实行先审批后出差：出差前填写出差审批单，回来后凭票据、行程单报销，严格执行差旅标准。
会议、培训、活动经费
事前报批方案及预算，事后凭合同、发票、签到表、活动总结报销。
业务招待费
从严控制，必须有合理事由、事前报备审批，严禁高消费、公款吃喝、无理由招待。
固定资产、物资采购
先申请、再审批、后采购；大额采购按规定比价、询价；验收后凭发票、入库单报销。
预付、借款
因公借款须审批，一事一借、及时冲账、前账不清后账不借；严禁个人因私借款。
对外付款、工程款、服务费
必须先签订合同，凭合同、发票、验收 / 结算资料审批付款，禁止无合同付款。
五、审批责任
经办人对票据真实性、业务真实性、支出合理性负责。
审核人对支出必要性、合规性负责。
财务对票据合法性、手续完整性、制度符合性负责。
审批人对审批事项负直接管理责任。
凡弄虚作假、虚报冒领、违规审批、越权审批的，追究相关人员责任；造成损失的依法赔偿。
六、禁止性规定
严禁拆分金额、规避大额审批程序。
严禁无合同、无预算、无审批支出。
严禁白条入账、无票报销、虚假报销。
严禁个人使用公款、公款私存、挪用资金。
严禁审批人委托他人代批、越权审批。
七、附则
本制度经理事会审议通过后执行。
本制度由本单位财务部门负责解释。
上级部门有新规定的，从其规定。

丽 追问

2026-03-19 17:24

好的多谢

朴老师 解答

2026-03-19 17:28

满意请给五星好评，谢谢