我们是服装零售门店，充值消费，有很多档次，有充300送50，充500送100，充800送200.每个档次的折扣是不一样的。而且每天充值及销售数量金额达几十万。会员卡消费可能消费完也可能还有余额。假设今天营业额15万（从会员卡里扣费12万，另收现金3万）。会员卡充值了10万，今天实收现金是3万+10万=13万。这如何做分录？

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2017-11-13 22:40

借：银行存款贷：递延收益；借：递延收益，银行存款贷：主营业务收入，应交税费

2017-11-13 22:40:58

1、借：银行存款 32 借：销售费用 6.6 贷：预收账款 38.6 2、借：预收账款 32 借：银行存款 11 贷：主营业务收入 43/1.17 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 43/1.17*17%

2017-11-23 15:49:05

您好，请参考以下方式处理，谢谢。奖励积分会计处理授予客户奖励积分的情形在日常生活中屡见不鲜，比如在某超市办个会员卡，每消费一次则累计积分，当积分达到某数额时可换取商品或礼物。授予客户奖励积分的问题也是注会考试中的常考点，既可以考客观题，也可以考综合题。那么授予客户奖励积分如何进行会计处理呢? 　　1、当期确认的销售收入　　(1)如果题目给出奖励积分的公允价值时　　在某些情况下，企业在销售产品或提供劳务的同时会授予客户奖励积分，这种情况下不能将全部的款项确认为收入，应当在本次商品销售或提供劳务产生的收入与奖励积分公允价值之间来分摊，奖励积分公允价值部分确认为递延收益，在以后客户兑换奖励积分时分期摊销确认为收入，取得的货款或应收账款扣除奖励积分公允价值的部分确认为当期收入。　　(2)如果题目没有给出奖励积分的公允价值时　　此种情况并没有说明每个奖励积分的公允价值是多少，故需要采用相对公允价值比例法。比如销售商品货款总计1500万，每1万元商品可兑换0.5个奖励积分，那么奖励积分公允价值=1500×0.5/(1+0.5)=500。　　会计分录为：　　(1)销售时(假设现销) 　　借：银行存款　　贷：主营业务收入　　递延收益　　2、兑换时　　在客户兑换奖励积分时，授予企业应将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入。客户不一定把全部的奖励积分都兑换了，所以每个资产负债表日都要重新估计有多少积分会被兑换，确认收入的金额应当以被兑换用于换取奖励积分数额占该资产负债表日估计会被兑换的积分总数的比例为基础计算确定，而不是最开始估计的那个数值。　　一般采用客户累计使用的奖励积分总数/(总奖励积分×本资产负债表日估计兑换积分比例)计算出截止到该资产负债表日累计的递延收益摊销数(即因奖励积分累计确认的收入)，然后再减去以前年度已经摊销的递延收益(即以前年度累计因奖励积分累计确认的收入)，便得出递延收益的本期摊销数(即本期因奖励积分确认的收入)。　　会计分录为：　　借：递延收益　　贷：主营业务收入　　最后一年摊销时，应将递延收益总数扣掉已摊销的部分全部确认为当期收入。

2017-12-02 17:48:57

同学您好应该来说是从卡里实际消费的金额，赠送的应该是记入销售费用里面

2022-03-02 20:45:49

你好，充值的记预收，增送的做销售费用，实际消费的确认收入冲预收，充值借银存销售费用贷预收，消费，借预收贷主营业务收入应交税费

2018-10-17 22:16:31

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

老师，您好，我们做6月份账的时候，发现业务网6月份开问

按权责发生制处理： 6 月做暂估入账（因差旅费属 6 月实际发生），借 “管理 / 销售费用 - 差旅费” 贷 “其他应付款” ；7 月收票后，先红字冲回暂估，再按发票正常入账（附发票）。答
老师好，我们6月开票的税费13%（销售货物）：100225.66 问

1. 异地预缴增值税时由于是个人扫码支付，后续需要企业对个人进行报销，账务处理如下：借：应交税费 - 预交增值税（异地建筑服务预缴） 570.07 贷：其他应付款 - [个人姓名] 570.07 2. 企业报销个人预缴款时借：其他应付款 - [个人姓名] 570.07 贷：银行存款 570.07 3. 月末结转增值税结转销项税额：将销售货物和异地建筑服务产生的销项税额进行结转，账务处理为：借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） - 13%（销售货物） 100225.66 应交税费 - 应交增值税（销项税额） - 9%（异地建筑服务） 2478.55 贷：应交税费 - 未交增值税 102704.21 4. 正常申报时抵减预缴税款在填写附表四和主表进行抵减后，账务处理如下：借：应交税费 - 未交增值税 570.07 贷：应交税费 - 预交增值税（异地建筑服务预缴） 570.07 5. 缴纳剩余增值税税款计算出抵减预缴税款后应缴纳的增值税金额，假设为 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），进行缴纳时：借：应交税费 - 未交增值税 X 贷：银行存款 X 答
老师好，这道11题母题，根据公式，是不是有问题？我代入问

同学你好，能把题目贴上来么？答
你好，老师。公司购买厂房按什么交印花税？装修购买问

你好，这个按照产权转移数据。第二个是按照工程合同第三个也是按照工程施工答
甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2025年3月将自问

因为这个是不动产，不动产一般金额都很大，不和30万这个政策的销售额合计计算答

相似问题

老师，您好，我们做6月份账的时候，发现业务网6月份开问

老师好，我们6月开票的税费13%（销售货物）：100225.66 问

老师好，这道11题母题，根据公式，是不是有问题？我代入问

你好，老师。公司购买厂房按什么交印花税？装修购买问

甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2025年3月将自问

在线提问累计解决 71875个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，您好，我们做6月份账的时候，发现业务网6月份开 问

老师好，我们6月开票的税费13%（销售货物）：100225.66 问

老师好，这道11题母题，根据公式，是不是有问题？我代入 问

你好，老师。公司购买厂房按什么交印花税？装修购买 问

甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2025年3月将自 问

在线提问 累计解决 71875个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？