剩余工程物资转入存货，进项税额的税率是多少，怎么算，剩余工程物资为93600

yy 追问

2023-03-08 09:25

练习2的最后一个

小锁老师 解答

2023-03-08 09:27

您好，可以发一下文字吗，图片这边打不开这会

yy 追问

2023-03-08 09:33

某公司自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资280 000元，支付的增值税额为47 600元，实际领用工程物资（含增值税）234 000元，剩余物资转作企业存货；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为40 000元，应转出的增值税进项税额为6 800元；支付工程人员工资60 000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出12 000元，工程完工交付使用，根据上述资料编制会计分录。

yy 追问

2023-03-08 09:33

剩余物资转作企业存货的会计分录和计算，进项税的税率是多少

yy 追问

2023-03-08 09:35

1）购入为工程准备的物资       
  借：工程物资             327 600
    贷：银行存款               327 600
（2）工程领用物资
  借：在建工程—建筑工程        234 000
    贷：工程物资               234 000
（3）工程领用原材料
  借：在建工程—建筑工程         46 800
    贷：原材料                 40 000
      应交税费—应交增值税（进项税额转出）   6 800

yy 追问

2023-03-08 09:36

（4）支付工程人员工资      
  借：在建工程—建筑工程        60 000
    贷：应付职工薪酬             60 000
（5）辅助生产车间为工程提供的劳务支出
  借：在建工程—建筑工程        12 000
    贷：生产成本—辅助生产成本        12 000
（6）工程完工交付使用
  借：固定资产             352 800
    贷：在建工程—建筑工程           352 800

yy 追问

2023-03-08 09:36

（7）剩余工程物资转作企业存货
  借：原材料               80 000
    应交税费—应交增值税（进项税额）  13 600
    贷：工程物资                93 600

yy 追问

2023-03-08 09:37

第七个的增值税计算

小锁老师 解答

2023-03-08 09:38

那不是这样的哈，实际领用不含税234000/1.17=200000   然后剩余部分进项税47600-200000/280000*47600=13600