一、从一般纳税人购进农产品并取得增值税专用发票的核算 【案例一】甲公司是一家肉制品加工企业。2017年7月10日购进分割猪肉1000吨，含税单价2.22万元/吨，银行转账支付，对方开具了增值税专用发票。假如7月份生产领用800吨用于火腿肠的生产加工，200吨用于香肠加工。 1、购进时： 借：原材料 2000万元 应交税费-应交增值税（进项税额）-11% 220万元 贷：银行存款 2220万元 2、生产火腿肠领用： 借：生产成本-火腿肠 1568万元 应交税费-应交增值税（进项税额）-加计扣除 32万元 生产成本-香肠 400万元 贷：原材料 2000万元 【备注】加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率-11%）=800*2*11%/11%*(13%-11%)=32万元老师这个案例里加计扣除的计算没有看明白，加计扣除是扣除2%，加急扣除这块应该怎么核算？

精灵

于2017-11-08 09:51 发布   2167次浏览

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