业务招待费是全年不超过本年主营业务的千分之五，还是每月不超过本月的千分之五？

新手小白 追问

2017-11-06 09:34

1.老师，这里的发生额指的是？ 
2.也就是说本月招待费太高收入太低也是可以的，到年底再算总的是吧老师？ 
3.如果年底招待费太多超过了怎么办？这种情况可以做到别的科目吗？

邹刚得老师 解答

2017-11-06 09:35

1，就是你计入业务招待费的金额 
2，是的 
3，做纳税调整，而不是计入其他科目

新手小白 追问

2017-11-06 09:45

1.老师，我还是不太明白，比如吃饭花了1000，按照发生额的60%的话，就是交600的税吗？ 
2.你说的纳税调整就是按照实际多交税的意思吗？

邹刚得老师 解答

2017-11-06 09:47

1，按600计算扣除，前提是这600没有超过收入的千分之5 
2，超过税法部分做纳税调整 
比如收入1000万，业务招待费发生10万，发生60%就是6万，收入千分之5就是5万，所以5万部分就需要做纳税调整增加处理了