某企业为居民企业，不符合小微企业条件，所得税税率为25%，2020年度生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。发生主营业务成本2100万元。当年让渡资产使重权，取得其他业务收入80万元。(2)发生销售费用252万元(含厂告费100万元)、管理费用390万元(含业务招待费28万元)(3)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(4)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(5)营业外收入60万元，营业外支出140万

某企业为居民企业，不符合小微企业条件，所得税税率为25%，2020年度生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。发生主营业务成本2100万元。当年让渡资产使重权，取得其他业务收入80万元。(2)发生销售费用252万元(含厂告费100万元)、管理费用390万元(含业务招待费28万元)(3)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(4)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(5)营业外收入60万元，营业外支出140万

答： 某企业为居民企业，2020年度主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，主营业务成本2100万元，其他业务收入80万元，销售费用252万元(含厂告费100万元)，管理费用390万元(含业务招待费28万元)，借款200万元，支付年利息费用18万元，企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元，营业外收入60万元，营业外支出140万元。根据上述情况，该企业的所得税税率为25%，其纳税计算方法可按照年度累计净利润法，即先将所有收入减去所有成本、费用及营业外支出，得净利润，再减去准许扣除的税金及附加，结果即为应纳税所得额，根据25%税率，最终确定应纳税额。 拓展知识：小微企业是指符合税法规定的小规模纳税人，其所得税税率为20%，超出营业收入50万部分税率为25%，如果发生营业收入未超过50万，则税率为3%。

1. 计算题某企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年生产经营业务如下：（1）取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。（2）发生主营业务成本2100万元。（3）当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。（4）发生销售费用252万元（含广告费100万元）、管理费用390万元（含业务招待费28万元）。（5）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）。（6）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。（7）营业外收入60万元，营业外支出140万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元）。要求：列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。（1）计算利润总额。（2）计算国债利息收入的纳税调整金额。（3）计算利息费用的纳税调整金额。（4）计算税收滞纳金的纳税调整金额。（5）计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

答： （1）利润总额=3000%2B20-2100-252-390%2B60-140=618（万元） （2）国债利息收入不需要纳税调增。 （3）利息费用纳税调整金额=18×（1-6%）-200×6%=14.92（万元） （4）税收滞纳金纳税调整金额=10（万元） （5）应纳税所得额=618%2B14.92%2B10=642.92（万元） 应交所得税=642.92×25%=160.73（万元）

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

"2.某企业2021年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元； （2）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （3） 收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （4）取得国债利息2万元； （5）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元； （6）全年销售费用500万元（含广告费400万元）；全年管理费用200万元，（含招待费80万元，研发新产品费用50万元）；全年财务费用80万元（其中非金融机构借款利息20万元，借款期为半年，年利率10%，银

答： 企业2020年发生的业务总结如下：1.销售产品收入2000万元；2.转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；3.收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；4.取得国债利息2万元； 5.全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；6.全年销售费用500万元（含广告费400万元）；全年管理费用200万元（含招待费80万元，研发新产品费用50万元）；全年财务费用80万元（其中非金融机构借款利息20万元，借款期为半年，年利率10%，银行手续费3万元）。本企业一年总收益约为2150万元，其中收入为2060万元，支出为90万元，收入大大超过支出，本企业业绩表现良好。 拓展知识：营业外收入是指与经营活动无关的收入，是指企业利润的一部分，主要包括股权转让收入、投资收入及其他收入等。营业外收入不包括商品出售、服务提供等营业收入。