(1)购买材料时借：原材料100元，借应交税费-应交增值税-进项税额50元，贷应付账款150元。(2)销售时：借：应收账款180元，贷：主营业务收入100元，应交税费-应交增值税-销项税额80元，(3)计算应交而未交增值税额（销项税额80元-进项税额50元=30元）（4）月末结转未交增值税时：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税30元，贷应交税费-应交增值税-未交增值税30元，（5）缴纳时：借：应交税费-未交增值税额30元，贷：银行存款30元，这样做分录是不是就做完了.刚才写错了，以这个问题为准

冷静 追问

2017-10-30 11:16

老师你好，(1)购买材料时借：原材料100元，借应交税费-应交增值税-进项税额50元，贷应付账款150元。(2)销售时：借：应收账款180元，贷：主营业务收入100元，应交税费-应交增值税-销项税额80元，(3)计算应交而未交增值税额（销项税额80元-进项税额50元=30元）（4）月末结转未交增值税时：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税30元，贷应交税费-未交增值税30元，（5）缴纳时：借：应交税费-未交增值税额30元，贷：银行存款30元，这样做分录是不是就做完了。请老师指教。

方亮老师 解答

2017-10-30 11:17

是的。

冷静 追问

2017-10-30 11:22

如果这样做是对的话，我现在用的是快账软件做账，查了一下进项税的明细账余额全都是在借方，销项税额明细账余额全都在贷方，怎么办？

方亮老师 解答

2017-10-30 11:24

年末时编制如下分录对冲： 
借：应交税费-应交增值税-销项税额 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

冷静 追问

2017-10-30 11:33

年末？（1）比如年末是看明细账1-12月进项税额余额在借方以这个数结转吗？（2）年末？比如年末是看明细账1-12月销项税额余额在贷方以这个数结转吗？（3）年末？比如年末是看明细账1-12月转出未交增值税余额数字吗？

方亮老师 解答

2017-10-30 11:39

进项税额和转出未交增值税对冲的金额是1-12月份借方发生额合计，销项税额对冲的金额是1-12月份贷方发生额合计。