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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-10-28 23:40

您好，建议分两个月做工资表，否则会多交税的。 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

半夏 追问

2017-10-29 10:55

我没入职之前已经发过一次工资了， 那我上个月应该怎么入账，

王雁鸣老师 解答

2017-10-29 13:31

您好，上月的工资入账参照上面的分录处理即可。

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那就是。26号到31号，这几天的工资。然后下个月18号就发工资了，是这样的。
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