老师，你好！我们公司是跨月才发上个月的工资，比如3月20日才会发放2月份的工资。那我在2月底要计算好工资时，已知晓有个别员工是要交个人所得税的，请问，如何做计提工资、个人所得税的分录呢？3月申报了之后，才要交个人所得税，又是如何做分录呢？

薛薛老师

职称：税务师,中级会计师

2023-03-01 00:39

尊敬的学员您好！您可以参考一下。
计提工资：
借：管理费用（管理人员的）100
贷：应付职工薪酬——工资100
（注意这里的工资是包含个税还有个人承担的五险一金部分）
计提个人负担的五险一金和个税：
借：应付职工薪酬——工资3
贷：其他应付款——个人负担社保 1
其他应付款——个人负担公积金 1
应交税费——应交个人所得税 1
（此时“应付职工薪酬”科目余额就为实际要发放给员工的工资）
计提单位负担的五险一金：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）1
管理费用－公积金（单位负担部分）1
贷：其他应付款－社保（单位部分）1
其他应付款－公积金（单位部分）1
（注意单位负担的五险一金是不需要通过“应付职工薪酬”科目的）
支付时的所有分录：
支付工资：
借：应付职工薪酬——97
贷：银行存款97
支付社保公积金：
借：其他应付款——公司负担社保1
其他应付款——公司负担公积金1
其他应付款——个人负担社保1
其他应付款——个人负担公积金1
贷：银行存款 4
支付个税：
借：应交税费——应交个人所得税1
贷：银行存款 1