①发生日常经营借款，向银行支付3年（借款期限：2016年1月1日至2018年12月31日）借款利息支出300万元。其中，对于2016年1月1日至2018年6月30日的利息，企业于2018年6月底取得银行开具计息单若干份，价税金额合计250万；2018年7月1日至2018年12月31日的利息，企业于2018年12月底取得银行开具增值税普通发票注明价税合计金额50万元。会计处理如下： 借： 财务费用 1 000 000 应付利息 2 000 000 贷：银行存款 3 000 000 按权责发生制原则确认日常经营借款利息支出100万元；那没取得100万发票业能税前扣除？题目不是才取得50万

一休哥哥老师 解答

2023-02-27 23:32

按权责发生制原则确认日常经营借款利息支出100万元。是会计的上的处理。
而税法上没有取得利息发票一般不能税前扣除。

一休哥哥老师 解答

2023-02-27 23:35

必须要取得发票，才能税前扣除：

1、银行收取手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用，以发票作为税前扣除凭证。
财税〔2016〕36号

2、支付银行及其他单位的利息费用，以发票作为税前扣除凭证
财税〔2016〕36号