老师，你好，我司是一般纳税人，我司这里有一个股东要进行股权转让，我司截止2022.12月未分配利润是39800，实收资本是35万，我们去税务局转股的时候，税务局为什么要以35万做为计税依据呢？而不是39800，（A股东占51%，另一个股东占股49%，A股东出资0元，B股东出资35万（以现金入股），现在A股东要把51%的股份转给B股东）

黄平 追问

2023-02-27 11:24

老师，转股价是转让时的金额嘛，当时A股东没有投入，所以转出的时候，公司也没有给他钱，所以转股价为0，转股成本为35万嘛？

胡芳芳老师 解答

2023-02-27 12:00

同学你好，现在明白你的问题了，你的意思是税务局说a股东的转股成本是35万元？

胡芳芳老师 解答

2023-02-27 12:04

这种情况下，你是0元转让，未出资所以股权原值也是0，按照股权转让的个税来看，是不需要交税的。但是税务局可以判断你的这个0元转让是不是有合理理由，因为公司现在是盈利的，未分配利润是39800，所以公司净资产肯定大于39800，按照股权占比，a股东享有一定比例的净资产，因此转让价格为0，很可能不被认可，而是按照净资产总额*51%来确定转股价格

黄平 追问

2023-02-27 12:23

老师，如果公司处于亏损，也就是未分配利润为负数的化，那税务局会不会认可0元转让呢？

胡芳芳老师 解答

2023-02-27 12:26

那是可以的，如果不认可，可以和税局理论

黄平 追问

2023-02-27 12:32

老师，或者我司按照39800*51%=20298元的价格来转让，个税=（20298（转让价）-0（股权成本））*20%=4059.6，这种情况下转让，税务局会认可嘛

胡芳芳老师 解答

2023-02-27 13:01

可以试着和税务局

胡芳芳老师 解答

2023-02-27 13:01

沟通一下，暂时按照这样也没问题