老师你好，委托外部研究开发费用，受托方要提供辅助账 这个不懂，有没有资料和案例共学习

水到渠成 追问

2023-02-27 09:29

无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。       不享受加计扣除，还是可以在所得税税前扣除的，，，，，老师有没有案例

水到渠成 追问

2023-02-27 09:31

受托方研发辅助账是怎么来核算

meizi老师 解答

2023-02-27 09:32

你好1；     这个没有案例哈  ；2.   
受托方的研发费用，其会计分录如下：
借：研发支出
贷：银行存款（或
原材料、应付职工薪酬、库存现金等科目）
将研究费用列入当期管理费用，
借：管理费用----研发费用
贷：研发支出
将符合资本化条件的开发费在无形资产达到可使用状态时转入无形资产成本：
借：无形资产等  
贷：研发支出
  

水到渠成 追问

2023-02-27 09:53

委托方要受托方提供辅助账，我这个辅助账怎么来做

meizi老师 解答

2023-02-27 09:54

你好；   看上面附件； 附件 这个模板来做哈   

水到渠成 追问

2023-02-27 09:57

这种是不是要从自主研发的项目剥离出研发费用的，税务上有哪些风险

meizi老师 解答

2023-02-27 09:58

你好；  是的  ； 自己要踢出来按实际报  数据进去的；   正常报没有税务风险的  

水到渠成 追问

2023-02-27 10:05

这种情况下，我做账的还是放研发费用科目里吗，还能再所得税税前扣除吗？还能不能加计扣除？（比如：工资，材料多剥离开吗）

meizi老师 解答

2023-02-27 10:06

你好1； 是的； 挂研发费用去的 ；2.   你们委托研发的话   
国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。委托方委托关联方开展研发活动的，受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况。




企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除；委托境外（不包括境外个人）进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。
 

水到渠成 追问

2023-02-27 10:09

那我们公司做审计的时候，是不是也要这个分离

meizi老师 解答

2023-02-27 10:10

你好；  是的；  要吧 受托研发 和自己研发部分分别核算   

水到渠成 追问

2023-02-27 10:19

老师以上的问题，还是有点云里雾里

meizi老师 解答

2023-02-27 10:22

你好；  你是哪里不明白  

水到渠成 追问

2023-02-27 11:03

做账的时候是不是跟自主研发是一样的

水到渠成 追问

2023-02-27 11:03

委外签的技术服务合同还是购销合同

meizi老师 解答

2023-02-27 11:15

你好1； 做账的时候  类似 自助研发； 你 设置二级科目区分下； 受托研发 和自主研发即可 ；2.    
水到渠成
委外签的技术服务合同

水到渠成 追问

2023-02-27 11:21

这个合同里有销售设备，又有技术服务费   这样可以吗

水到渠成 追问

2023-02-27 11:22

如果不研发费用---委外的话，技术服务费是不是就不用备案的

meizi老师 解答

2023-02-27 11:23

你好1；  技术是有一个免税的文件的； 你要免税就得备案的 ；