小规模纳税人进项税额怎么处理
务实的月光
于2023-02-25 18:52 发布 1066次浏览
- 送心意
李李李老师
职称: 中级会计师,初级会计师,CMA
2023-02-25 19:00
小规模纳税人进项税额的处理主要有两种方式:一是申报红字发票,二是使用发票填制购置发票。
1. 申报红字发票:根据《税务总局关于调整小规模纳税人申报红字发票政策有关问题的公告》(税务总局公告2009年第125号)的规定,小规模纳税人在支付税款时可以申报红字发票,即在支付税款时,以原始发票为基础,重新填制一张红字发票,其中税额等于原始发票上的税额,货物或应税劳务名称等与原始发票上相同,但金额均为负数,表明企业抵扣税款的事实。
2. 使用发票填制购置发票:根据《财政部、国家税务总局关于小规模纳税人使用发票填制购置发票有关问题的通知》(财税[2016]26号)的规定,小规模纳税人可以使用发票填制购置发票,即由发票上的货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率等内容填制购置发票,并在金额和税额栏中填写购置发票的金额和税额。
相关问题讨论
学员你好,小规模不能抵扣进项税的,如果收到了进项税发票建议退回更换
2021-11-03 17:29:53
小规模纳税人进项税额的处理主要有两种方式:一是申报红字发票,二是使用发票填制购置发票。
1. 申报红字发票:根据《税务总局关于调整小规模纳税人申报红字发票政策有关问题的公告》(税务总局公告2009年第125号)的规定,小规模纳税人在支付税款时可以申报红字发票,即在支付税款时,以原始发票为基础,重新填制一张红字发票,其中税额等于原始发票上的税额,货物或应税劳务名称等与原始发票上相同,但金额均为负数,表明企业抵扣税款的事实。
2. 使用发票填制购置发票:根据《财政部、国家税务总局关于小规模纳税人使用发票填制购置发票有关问题的通知》(财税[2016]26号)的规定,小规模纳税人可以使用发票填制购置发票,即由发票上的货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率等内容填制购置发票,并在金额和税额栏中填写购置发票的金额和税额。
2023-02-25 19:00:49
借 成本或费用 贷 应交税费-进项税额转出
2020-04-28 17:16:47
小规模纳税人进项税额的账务处理,首先应登记(开具发票)并保存相关票据,如果发生进项税额,则登记到“进项税额”科目,并在纳税申报期分期计提;如果在纳税申报期内,实际发生了可被抵扣的进项税额,则应减少原计提的进项税额,将实际可抵扣数及金额登记到“应交税费”科目,同时将所抵扣部分“进项税额”科目中的金额减少,并反映至“应弥补税额”科目中,即完成税额往来抵扣。
2023-03-07 09:32:34
小规模纳税人进项税的处理,一般有以下几种方式:
一、抵扣进项税额。小规模纳税人可以把进项税额抵扣税后应纳税额;
二、抵扣减免税额。小规模纳税人可以把进项税额抵扣减免税额;
三、抵扣征税率低的商品或服务。小规模纳税人可以把进项税额抵扣征税率低的商品或服务;
四、抵扣季度结转进项税额。小规模纳税人可以把季度结转进项税额抵扣税后应纳税额。
比如,一家小规模纳税人在2020年3月期间进行采购,采购货物的进项税额为1000元,那么其可以在2020年4月期间把进项税额1000元抵扣当期税后应纳税额,从而减少纳税负担。
2023-02-20 11:41:53
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