送心意

齐惠老师

职称会计师

2023-02-25 08:32

防伪税控全额抵扣分录的做法为: 
 
1、在应交税费科目下,增加新的抵扣项目,记录应抵扣的税款金额; 
 
2、在应收税费科目下,增加新的抵扣项目,记录应抵扣的税款金额; 
 
3、在预付款科目下,增加新的抵扣项目,记录应抵扣的税款金额; 
 
4、在银行存款科目下,增加新的抵扣项目,记录应抵扣的税款金额; 
 
5、在支出费用科目下,增加新的抵扣项目,记录应抵扣的税款金额; 
 
以上步骤完成之后,在凭证编制时,在借方、贷方同时记录抵扣金额,以实现全额抵扣的目的。 
 
案例:某公司在本期产生了3000元税款,同时可以抵扣之前已缴纳的税款2000元,凭证如下: 
 
借:应交税费 3000 元 
 
贷:应收税费 2000 元 
 
预付款 1000 元

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