发票逾期未认证，怎么处理？

懒人 出沫 追问

2017-10-18 19:56

还有这2张图！

懒人 出沫 追问

2017-10-18 20:10

老师帮我看看呀？有点着急

王雁鸣老师 解答

2017-10-18 19:46

您好，最好的办法是与对方协商，重新开发票处理。如果对方不同意的，建议参考以下内容处理，谢谢。
注意，对于已经认证抵扣了的增值税专用发票，因为折扣、货物损坏等需要作进项转出时，购货方向购方国税局申请办理“红字增值税专用发票通知单”业务，然后把“红字增值税专用发票通知单”交给销货方，销货方凭此“红字增值税专用发票通知单”开具负数发票并交给购货方，这个流程是没有时间限制的。
       对开票方来说（销货方），开具的增值税专用发票跨月后有问题需要作废的（防伪税控开票系统不允许跨月作废发票），就只有向国税局申请“红字增值税专用发票通知单”来开具负数发票进行冲账。
       如果增值税专用发票开具后180天内购货方既没有认证抵扣，销货方也没有申请“红字增值税专用发票通知单”开具负数发票冲账，那么这张增值税专用发票就不能向国税局申请办理“红字增值税专用发票通知单”业务了。
       上述问题发生后，处理会非常麻烦，需要由购货方向购方国税机关走“逾期增值税扣税凭证抵扣”流程进行处理，将需要抵扣的发票数据一层层向上传递给国税总局进行比对，国税总局比对通过后再将通过的行文发给各地基层税务局，往往需要很长一段时间，半年以上是有的。  

参考文件1：国家税务总局公告 2011年第50号 “关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告”
参考文件2：国税函〔2009〕617号 “关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知”
        一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

王雁鸣老师 解答

2017-10-18 20:49

您好，是的，各种解读都有，建议还是与对方沟通，重新开具处理吧。