老师好;企业账上无形资产110万，是企业成立时股东以土地使用权入股，现在企业经营不善亏损，账面上就无形资产、实收资本、未分配利润负数，想注销，问题注销时无形资产可以先做借： 营业外支出110 贷 ：无形资产110会计处理，然后再季度申报时填报资产损失110万，这样做完后注销可以吗有税务上的风险吗？

无名草 追问

2023-02-22 17:58

老师土地这块是渔塘，投入大有风险无人承包，企业每年经营时摊销9万元无形资产，销售无形资产即将土地承包出去，如果以10万元承包出去，涉及的税种税率有那些，交税吗？

郭老师 解答

2023-02-22 17:59

你好，一般纳税人营改增之前在5%，营改增之后的9%。

郭老师 解答

2023-02-22 17:59

如果是小规模的话，5%的税率。

无名草 追问

2023-02-22 18:11

老师如果以10万元承包出去，那账面上的无形资产余额是100万，这100万可以同时做做营业外支出吗？

郭老师 解答

2023-02-22 18:16

好，你不是承包出去啊，你是应该是过户给对方，你不是有一个土地证书啊。

郭老师 解答

2023-02-22 18:16

承包出去是租赁出去，还是属于你单位的无形资产？

郭老师 解答

2023-02-22 18:16

你现在过户出去，把这个无形资产处置了，就不属于你单位的了。

无名草 追问

2023-02-22 18:22

老师;在鱼塘是有年限的，当时就是股东一个流转承包合同，没有土地证书。像这种情况老师如何处理没有税务风险？

郭老师 解答

2023-02-22 18:28

你好，那这个鱼塘是你们租赁进来的，还是属于你单位的？
你需要确定下
买来的还是租赁进来的

无名草 追问

2023-02-22 19:06

老师：企业成立时股东是以20年的鱼塘使用权投资入股（有极少小部分土地），当时会计分录：借 ：无形资产190万 贷 ：实收资本190万，就股东的土地承包合同没有土地证书，每年摊销9万左右，账上余110万的无形资产，就是说这鱼塘承包期满后要归回集体组织的，老师这种情况下算买来的还是租赁来的啊？账务如何处理才能注销？

郭老师 解答

2023-02-22 19:14

租赁
当时分摊了多少了
你现在红冲回去吧

无名草 追问

2023-02-22 19:25

老师的意思是将无形资产摊销的金额累计80万左右的金额，进行纳税调增对吗？如果这样处理还进行所得税交税啊？是这样吗？如果这样还咋注销啊？

郭老师 解答

2023-02-22 19:26

红冲
不是调增
你这个租赁有发票的吗

无名草 追问

2023-02-22 19:43

老师每年分摊的9万元都做到管理费用--无形资产摊销9万，都做到每年的损益中了，红冲是管理费用吗？老师能详细的说一下这种情况下如何账务处理吗？辛苦老师了！

郭老师 解答

2023-02-22 19:48

借管理费用贷无形资产
就这么调整

无名草 追问

2023-02-22 20:08

老师：账上无形资产摊销累计80万 ，老师是这样的分录吗 借：管理费（80红字） 贷：无形资产（80红字）？

郭老师 解答

2023-02-22 20:11

可以的可以这么做的。

无名草 追问

2023-02-22 20:32

老师：理一下整体思路 您看下 ：一、如果190万土地属于单位的，摊销的余额剩下110万，现在如果卖出去了过户要交税5%，有所得交所得税，没有的话做营业外支出，亏损了也好注销；二、如果是有期限的租赁，所有权不是单位的，注销时要将摊销的金额红冲会到无形资产原值，退到原入股股东。是这样的做法吗？老师我还有疑问红字做账后会有税务上的风险吗不会纳税调整后交税吗？

郭老师 解答

2023-02-22 20:37

无形资产销售出去
增值税附加税印花税土地增值税，所得税看利润




第二个企业只有使用权的是的，只要没有所有权的都可以实际业务没关系

无名草 追问

2023-02-22 20:50

老师：股东投入时借：无形资产190万  贷;实收资本190万  每年摊销时：借;管理费用9万 贷：无形资产9万，累计摊销无形资产81万；注销时：借：管理费用（81万红字）贷：无形资产（81万红字）将所有权退回给原股东，是这样做吗？

郭老师 解答

2023-02-22 20:55

不是啊


借银行
应收账款
累计摊销
贷无形资产
销项
差额放到营业外收支


你这个摊销的也不对


借管理费用
贷累计摊销才对






你这个到底是啥
别说两种情况
就说你实际的
当时是不是过户给你们


这个能乱过户吗


需要开发票的
股东给你们开发票

无名草 追问

2023-02-22 21:12

老师没有发票，就是农民合作社一股东入股时，大约在2014年成立的合作社以他自己承包村上的鱼塘使用权20年的承包合同，几个股东在一起做的价190万做的实收资本，大约在2014年成立的合作社，然后每年以养鱼种田为主经营，经营不善亏损要注销，做账时每年 借：管理费-土地摊销9万 贷：无形资产9万就这样的

郭老师 解答

2023-02-22 21:17

这个到期限了没有
没有的话，是不是别人给你们退租的
退租你们需要退钱回来吧
借银行存款，贷无形资产