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出口退税账务处理例题
务实的月光
于2023-02-22 15:43 发布 670次浏览
- 送心意
李李李老师
职称： 中级会计师,初级会计师,CMA
2023-02-22 15:54
出口退税账务处理例题：
一、假设公司ABC有一笔出口货物，销售价格为3000元/吨，实际退税率为13%。请问该公司应向海关退税的金额是多少？
答：应向海关退税的金额为：3000×13%=390元。
二、假如公司ABC 向海关申报了一笔出口退税，并预计在三个月内获得退税。请问该公司在此期间应如何处理退税证据和相关费用？
答：在此期间，公司ABC应当对涉及的出口退税证据和相关费用进行及时备份，并定期查看海关申报的结果，以确认是否拿到退税款。如果未按预期拿到退税款，应当及时向海关询问原因，并采取相应的补救措施。
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出口退税账务处理例题：
一、假设公司ABC有一笔出口货物，销售价格为3000元/吨，实际退税率为13%。请问该公司应向海关退税的金额是多少？
答：应向海关退税的金额为：3000×13%=390元。
二、假如公司ABC 向海关申报了一笔出口退税，并预计在三个月内获得退税。请问该公司在此期间应如何处理退税证据和相关费用？
答：在此期间，公司ABC应当对涉及的出口退税证据和相关费用进行及时备份，并定期查看海关申报的结果，以确认是否拿到退税款。如果未按预期拿到退税款，应当及时向海关询问原因，并采取相应的补救措施。
2023-02-22 15:54:16
你好参考下截图，也可以直接去看课程，真账实操 进出口有那个账务处理，你可以去参考下
2021-07-31 13:38:04
同学你好
一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
2021-04-07 14:48:14
1、销售时
借：应收外汇账款
贷：主营业务收入
2、收到外汇时
借：银行存款
借：汇兑损益
贷：应收外汇账款
3、计算免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本 （红字）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）
4、退税：
借：应收出口退税款 （按期末留抵税额与免抵退税额较小的一方记账）
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（免抵退税额）
2020-06-01 14:36:35
三、出口退税的会计处理
1．货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
2．根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本（或其他业务成本等）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
3．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——出口退税
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
4．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
5．收到退税款时的会计处理
借：银行存款
贷：其他应收款出口退税
2019-09-17 16:10:19
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