2×18年10月1曰，甲公司委托乙公司代销一批货物，成本为5000元，销售价格为10000元，货物已经发出。乙公司按照销售金额（不含增值税）的1%收取手续费（含税价）。根据约定，乙公司有权退还未销售的货物。2×18年12月31日，乙公司销售货物60%给某顾客，并将销售款存入银行。2×19年1月3日乙公司给甲公司发送代销清单，并扣除手续费后将销售款转甲公司，甲公司给乙公司开销货发票。乙公司给甲公司开代销手续发票。（商品销售增值税率为13%，代理服务业增值税税率6%） 要求：做出乙公司在该过程的相关会计分录。

廖君老师 解答

2023-02-21 23:19

您好！会计分录如下： (1)收到商品
借:受托代销商品   10000
贷:受托代销商品款  10000
(2)对外销售
借:银行存款  6000*1.13
贷:应付帐款   6000
贷:应交税金_应交增值税(销项税额)6000*13%
(3)收到发票
借:应交税金_应交增值税(进项税额) 6000*13%
贷:应付账款  6000*13%
借:受托代销商品款  6000
贷:受托代销商品  6000
(4)付款
借:应付账款  6000*1.13
贷:银行存款  6000*1.13-6000*1.06
   主营业务收入  6000*1%
   应交税金_应交增值税(销项税额) 6000*1%*6%