我司实际快递费用1万元 快递开增值税专用发票10200过来（多开200元） 于是快递把200元打款到我司账户 开具10200的发票给我司 我司按10200付款给快递公司那么 1.请问快递打给我司的200元我司是否要开票 2.我司收到比实际费用多200元的发票如何入账 是按实际费用金额入账还是发票金额入账

李爱文老师 解答

2017-10-16 21:16

按税法规定，这个只能入10000元的进项税，其余200元的进项需要做进项税转出处理（按10200元的进项做进项税，200元的进项做进项税转出，最后实际抵扣是10000元的进项税） 
如果想知道实际工作中的做法，可以追问一下

李爱文老师 解答

2017-10-16 22:31

实际工作中按10200元入账，抵扣进项税，不付的200元做营业外收入