老师您好，旅行社小规模纳税人如果本季度销售额在九万以下，是按照差额纳税的税金来免税的，不是按照全额纳税的税金来免税的对吗？

方亮老师 解答

2017-10-17 08:17

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，按差额前的季度销售额不超过9万元的，享受免征增值税政策。

田蕊 追问

2017-10-17 13:50

老师，如果这个季度我差额前的销售额是9万以下的，我的销项税是1000元，进项税800元，我这个季度是免交增值税的，免交的增值税是要记入营业外收入的，那这个记入营业外收入的金额是多少呢，1000还是200？

方亮老师 解答

2017-10-17 14:04

1、小规模纳税人没有销项税额和进项税额，只设置应交税费-应交增值税科目。
2、免交的增值税转入营业外收入科目。

田蕊 追问

2017-10-17 15:50

老师，那免交的增值税是直接用销售收入/1.03*0.03算出来的吗

方亮老师 解答

2017-10-17 16:02

差额征税的情况下计算公式如下：（销售收入-扣减的销售额）/1.03*0.03，非差额征税的情况下计算公式如下：销售收入/1.03*0.03