退回应收款项的账务处理怎么做？

应收款项的账务处理包括四个步骤： 
第一步，录入应收款项：根据应收款项的类型，记录在对应的帐户上，并记载不同的客户编号； 
第二步，确认收款：当从客户那里收到应收货款时，需要确认收款，并及时向客户发出收款凭据； 
  第三步，退回应收款项：如果客户要求退回应收款，需要记录在总账户上，并在货款账户中减少相对应的余额； 
第四步，核销应收款项：如果原客户要求重新办理该应收账款，则可以在账务处理中进行核销，以便后续的账务处理。 
 
案例：客户ABC公司于2020年1月份发出应收款10000元，2020年2月30日因客户要求，财务部将应收货款全额退还客户ABC公司。那么，对应的财务处理就是，首先记录在总账户上进行退款，并在应收款项账户减少10000元余额，完成退款处理。