燃气公司初装费的问题燃气公司收到初装费，并开出发票分录；借：银行存款 贷：主营业务收入——初装费 应交税费——应交增值税（销项税） 初装工程交给第三方来施工，那么分录怎么处理？我的思路是 支付施工费时 借：预付账款——XXX施工队 贷：银行存款工程完工，支付剩余施工费 借：预付账款——XXX施工队 贷：银行存款后面分录应该怎么补齐呢？ 疑问点一、施工队开出发票怎么把增值税进项加进来？ 疑问二、我支付的施工费最终要结转到成本里，怎么结转？

郭少鹏 追问

2017-10-11 17:04

你好宋老师，很感谢你的回答。这个分录我曾经想过，但是基本上见过的都是库存商品结转主营业务成本，营改增后按实际不含税价格结转。现在是主营业务成本下面有一个增值税，这个符合营改增的说法吗？

宋生老师 解答

2017-10-11 17:05

您好！是的。但是你这个不是库存商品。你这个实际是工程。 
你如果一定要做的话，可以做借工程施工-合同成本-人工费等

郭少鹏 追问

2017-10-11 17:15

@宋老师: 
那接着工程完工的分录就是：     收到施工队开出发票      
                                                     借；工程施工 
                                                           应交税费——增值税（进项） 
                                                           贷：预付账款——XXX施工队 
     结转施工成本       借：主营业务成本 
                                       贷：工程施工 
相当于用“工程施工”科目归集一下再结转 ，对吧老师

宋生老师 解答

2017-10-11 17:16

您好！对的，就是这个意思。

郭少鹏 追问

2017-10-11 17:19

@宋老师:嗯嗯，明白了，谢谢你，宋老师