资产负债表的预付账款怎么填写和计算呢 我们上期发生的是 借方289500 本期是 借方12500 贷方是289500 那试算平衡的时候本期数是不是 12500减去270000减去4500减去15000就是负数了 然后最后 上期289500加上 负的277000

嘟 追问

2017-09-29 14:52

老师 为什么是预付账款子科目余额 应付账款的子科目余额呢

吴月柳 解答

2017-09-29 14:53

应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。 
预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。

嘟 追问

2017-09-29 14:58

老师   是不是只有有同一个单位  有预付和应付  才这么计算

吴月柳 解答

2017-09-29 15:07

不是，设置有预付账款与应付账款科目都需要，你也可以把公式改为直接取该科目的余额。有两种方法

嘟 追问

2017-09-29 15:09

@吴老师:好的老师    我刚开始学不是太懂   取余额可以听懂   原材料的填写方法是   原材料的借方减去贷方吗

吴月柳 解答

2017-09-29 15:10

你直接根据总账科目的余额来填就可以了，不用借方减贷方。