运输企业是一般纳税人，高速费公路通行费为12.3万元，取得10.3万元通行费发票，2 万取得财政票据，一级二级公路总额为13.6万元，其中10.5万元取得通行费发票，3.1万元取得财政票据，另有充值卡2万， 怎么编制会计分录

方亮老师 解答

2017-09-26 15:20

借：主营业务成本      2+ 10.3/1.03+3.1+10.5/1.05 
借：应交税费-应交增值税-进项税额  10.3/1.03*3%+10.5/1.05*5% 
借：预付账款   2 
贷：银行存款  12.3+13.6+2