是外贸公司，2015年从A公司购进3台机器，金额3万，走的现金，当时购机器的时候，A公司还没注册成功，A公司给公司的是B公司开的发票，今年国税局查出来，要求补情况说明，并补税，情况说明，要像这样如实说吗？补税，补交增值税是一定要的，那么还要补交企业所得税吗？公司是小微企业，补交的企业所得税怎么计算呢？

玉山-叶子 追问

2017-09-24 17:56

老师，请问，增值税是按发票的金额补得，那滞纳金怎么算，购进的这批货用于内销了，我公司有开销项发票，还要补所得税吗？如果补的话，要怎么计算所得税呢？我公司是小微企业。

李爱文老师 解答

2017-09-24 18:05

滞纳金是按每天万分之三计算缴纳（从滞纳的那天开始计算） 
按20%的企业所得税税率减半征收企业所得税。对于计税基数金额是3万元

玉山-叶子 追问

2017-09-24 18:10

老师，滞纳金明白了，企业所得税怎么算的没明白，比如发票不含税金额33438.46，税额5684.54，价税合计39123，那我需要补交的企业所得税怎么计算？

李爱文老师 解答

2017-09-24 18:18

就是33438.46作费用成本了，抵减了当时的利润，当时利润就是减少了33438.46元 
因此需要补交企业所得税： 
33438.46*20%*50%=3343.85元

玉山-叶子 追问

2017-09-24 18:31

那老师，企业所得税还要交滞纳金吗？计算补交的企业所得税不用考虑2015年当年已报的企业所得税吗？补交了增值税，还要补城市建设税、教育费附加和地方教育费吗？

李爱文老师 解答

2017-09-24 19:06

补交企业所得税不考虑2015年所交的企业所得税，以及是否是当年不交企业所得税