建筑业简易计税的项目，可以收11%税率的分包发票吗

星空 追问

2017-09-20 19:52

那确认成本，预缴时的完整分录是怎么的

方老师 解答

2017-09-20 20:10

借工程施工 应交税费-未交增值税 贷应付账款 
确认收入与成本时 
借主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷主营业务收入 
预交时 
借应交税费-未交增值税 贷银行存款

星空 追问

2017-09-20 20:27

简易计税是（总包发票-分包发票）/1.03*3%，你这么算11%的分包税，结果有出入

方老师 解答

2017-09-20 20:52

等于你要按发票全额/1.03换算这个增值税。本来简易计税即使取得11%的发票也不能抵扣进项的，应按发票全额确认为你的成本，因为简易计税所以按发票全额/1.03 进行换算。

星空 追问

2017-09-21 11:33

@方老师: 借工程施工 
 应交税费-未交增值税  
贷应付账款 
你这里  应交税费-未交增值税 以发票全额/1.03确认（11%的税率） 
这个分录的 应交税费-未交增值税 就是 应交增值税 -简易计税-分包抵减 吗

方老师 解答

2017-09-21 16:22

是的。以发票全额/1.03 确认。因为你采用简易计税取得的11%的发票是不能抵扣，按全额计入成本，因为抵减分包款，所以按1.03换算。