郭老师在吗？现在的企业职工养老保险都是当月申报前一个月的养老保险，我想问一下账务怎么得处理好呢，如果12月份企业养老19000，职工8000，已经在1月份申报了，账务怎么处理？

郭老师 解答

2023-02-10 15:06

一月份缴纳借应付职工薪酬社保19000，
其他应收款个人负担的社保8000，
贷银行存款。

陈晓燕 追问

2023-02-10 15:13

有些看不懂呢，12月份先计提是吧：借：管理费用-社保费19000贷：应付职工薪酬-应付社会保险费19000，职工的应该没有必要计提了吗？你这个我看不太明白？

郭老师 解答

2023-02-10 15:15

应付职工薪酬，他核算的内容就是包含工资、社保公积金、工会经费、职工教育经费、福利费，这些必须通过这个科目的，也就是你企业负担的社保公积金必须在这个里面计提，当月计提当月的。

陈晓燕 追问

2023-02-10 15:17

我是说个人负担的8000我看不懂，12月份的是怎么样的计提呢？

郭老师 解答

2023-02-10 15:19

借管理费用工资
贷应付职工薪酬工资，这个就是和你的工资一样的，实际发到手的加上个人负担的社保，加上个税一块计提在这个分录里面。

陈晓燕 追问

2023-02-10 15:23

这个应该没有必要提了吧，12月的工资都会计提的，如果是职工负担的话再发放当月的工资也会相应的扣保险。我们12月份的工资也是1月份发放的

郭老师 解答

2023-02-10 15:27

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款

陈晓燕 追问

2023-02-10 15:39

老师，现在社保不是隔月扣款的吗，有时候职工离职了也不知道，无法统计社保企业部分，像12月份的社保，我就直接在1月份计提，1月份扣款，就是差了一个月可行吗，我现在都这样操作，不然老是有差异

郭老师 解答

2023-02-10 15:42

你不用管离职不离职，你就计提就可以的，离职了的时候你再给他减员，再红冲计提的不就可以了。

郭老师 解答

2023-02-10 15:42

或者是人家月底离职，或者是月中离职，你们不给人家交吗？

陈晓燕 追问

2023-02-10 16:26

是的呢，离职了就不会给她们交了

郭老师 解答

2023-02-10 16:30

本月缴纳上一个月的，上一个月离职不离职应该知道的，你看下他有没有工资就行。