某建筑公司为增值税一般纳税人，2021年5月承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A 项目为包工包料提供建筑服务，含增值税总包款为 3000 万元，含税分包款 1000 万元：B项目是为甲供工程提供的建筑服务，选择了简易计税，含税总包款为 1000 万元，含税分包款 100 万元。请回答以下问题。（以万元为单位）问题（1)：A 项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税？如何进行账务处理？（20分）问题（2）：A 项目在支付 1000 万元含税分包工程款时，取得税率9%的专票，应如何进行账务处理？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2023-02-08 19:41

您好
问题（1)：A 项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税？如何进行账务处理？（20分）
预缴增值税(3000-1000)/(1+0.09)*0.02=36.70万元
借：应交税费-预缴增值税 36.7
贷：银行存款 36.7
问题（2）：A 项目在支付 1000 万元含税分包工程款时，取得税率9%的专票，应如何进行账务处理？
借：工程施工1000/1.09=917.43
借：应交税费-应交增值税-进项税额1000/1.09*0.09=82.57
贷：银行存款 1000

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