本单位西药房负责西药和材料的入库出库，现在西药加成取消后，西药房提供的入库单包括西药和材料。西药无差价平进平出，但材料存在差价，入库会计分录西药进价100元售价100元,无差价 材料进价50元,售价55元 分录：原来未取消加成前分录 西药和材料 借：库存物资/药品/药库/西药 (西药+材料进价) 应付账款 (西药+材料进价) 借:库存物资/药品/药房/西药 (西药+材料售价) 贷:库存物资/药品/药库/西药 (西药+材料进价) 库存物资/药品进销差西药(西药+材料售价)-(西药+材料进价) 但现在西

nffycg 追问

2017-09-18 11:34

但材料有差价?分录如何?

王雁鸣老师 解答

2017-09-18 09:05

您好，现在把材料的进销差价的分录去掉即可。

王雁鸣老师 解答

2017-09-18 11:52

您好，材料有差价，您是指的原库存的差价，还是新购入材料的差价？

nffycg 追问

2017-09-18 15:50

新购入材料的差价如何处理？

王雁鸣老师 解答

2017-09-18 16:09

您好，新购材料的差价，按购进价，借；原材料，贷；现金或者银行存款。销售时，借：现金或者银行存款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税-进项。结转成本，借；主营业务成本，贷：原材料。 
结转主营业务收入，和主营业务成本时，借；主营业务收入，贷：本年利润。借：本年利润，贷：主营业务成本。差价结转到本年利润了。

nffycg 追问

2017-09-18 16:37

原来西药和材料一起进货和销售，现在西药单独退库，重新入库的话，原来材料的进销差价如何处理？原来药品进销差价是单独科目，年未直接转入下年度期初，请问药品进销差价与本年利润科目的区别？

王雁鸣老师 解答

2017-09-18 17:02

您好，如果重新入库的话，退回库时，借:库存物资/药品/药房/西药 (西药+材料售价) ，负数，贷:库存物资/药品/药库/西药 (西药+材料进价) ，负数，库存物资/药品进销差西药(西药+材料售价)-(西药+材料进价) ，负数。重新入库，借:库存物资/药品/药房/西药 (西药+材料进价) 贷:库存物资/药品/药库/西药 (西药+材料进价)。差异一正一负抵消了。

nffycg 追问

2017-09-18 17:07

退库时只退西药未退材料，重新进库只进当时退库的西药未涉及材料，系统原科目西药一正一负抵消了，但该科目会留有材料的进销差价如何处理？

王雁鸣老师 解答

2017-09-18 17:11

您好，留下的进销差价，借：主营业成本，正数或者负数，贷：库存物资/药品进销差西药，负数或者正数。