公司属于小规模纳税人的服务业。(网上汽车销售服务中介，为各汽车销售公司介绍消费者，代收消费者交付的车款，保险费，运费等，分别代付给汽车销售公司、保险业务员和司机。公司的收入主要是车款差价、保险费返佣和代办贷款手续费，相关收入及成本分录怎么做？

小丽 追问

2017-09-17 13:11

在代收代付的过程中不需要使用其它科目吗？直接现金，银行进款？再现金，银行出款？

小丽 追问

2017-09-17 13:23

老师，我们这样的行业没有库存，发票如何使用？代付保险费是给到保险公司业务员私人账户，代付运费给到司机个人。对方都不能提供发票，这样的支出如何处理？(只有代付车款的时候各汽车销售公司会直接开发票给消费者。)

王雁鸣老师 解答

2017-09-17 12:48

您好，收入分录，借；现金或者银行存款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。成本分录，借；主营业务成本，贷：现金或者银行存款等科目。

王雁鸣老师 解答

2017-09-17 13:10

您好，车款的差价，保险费的返佣和代办的手续费，是要计入收入的。业务人员的工资，可以记入主营业务成本，其他没什么成本了。

王雁鸣老师 解答

2017-09-17 13:15

您好，需要的，比如说，收到代付的保险费，借；现金或者银行存款，贷：其他应付款-代付保险费。代交保险费的时候，借；其他应付款-代付保险费，贷；银行存款。返佣时，借：现金或者银行存款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。

王雁鸣老师 解答

2017-09-17 13:25

您好，没有库存，发票可以在收取差价，返佣，收取代办贷款手续费的时候使用。这样支付给个人的时候，属于代收代付业务，可以不要发票，签订合同时注明代收代付即可。