老师 什么样的缺陷是 内部控制一般缺陷？什么样的缺陷 是 内部控制的重要缺陷？重要缺陷 和 重大缺陷是一个意思吗？老师能不能举一个一般缺陷的例子 和 一个 重要缺陷的例子？

廖君老师 解答

2023-02-07 19:26

您好！重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷，但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
重要缺陷 和 重大缺陷不一样。
举例：重大缺陷如舞弊。一般缺陷如执行会计制度稍有偏差