总公司呢与分公司往来用其他应收和其他应付体现，如总公司调50万给分公司，总公司其他应收款增加50万，,分公司其他应付款增加50万，月底合并资产负债表时，科目相加，净资产不变，但资产与负债各增加，这样不调，符合会计准则要求吗?

秋的华丽 追问

2017-09-16 09:33

老师，能否麻烦帮忙举例说明，感觉看文字懂了，做起来又不知道如何下于

王雁鸣老师 解答

2017-09-14 21:30

您好，要调整的，不调整不符合会计准则要求的。

王雁鸣老师 解答

2017-09-14 21:40

您好，企业会计准则第33号-合并财务报表。 
第三十条 合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由母公司合并编制。 
 （二）母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务项目应当相互抵销，同时抵销相应的减值准备。 
  

王雁鸣老师 解答

2017-09-16 10:25

您好，比如按您说的，分公司借总公司50万元，分公司，借，银行存款，50万元，贷，其他应付款，50万元，总公司，借，其他应收款，50万元，贷，银行存款，50万元。合并报表时，抵消分录为，借，其他应付款，50万元，贷，其他应收款，50万元。