甲公司是一家具有进出口经营权的生产企业，为增值税一般纳税人，对自产货物经营出口销售及国内销售。甲公司本年1月购进所需原材料，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税额52万元，货款已用银行存款支付；内销产品取得销售额300万元（不含增值税），内销产品成本为200万元；出口货物离岸价折合人民币2400万元，出口产品成本为160万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率为13%，退税率为12%。甲公司本年1月对取得的增值税专用发票进行了认证。

一休哥哥老师 解答

2023-02-06 10:35

借 原材料 400
应交税费 52
贷 银行存款 452

借 应收账款 339
贷 营业收入 300
      应交税费 39
借 主营业务成本 200
   贷 库存商品 200

借 应收账款 2400
 贷 主营业务收入 2400
借主营业务成本 160
 贷 库存商品 160

一休哥哥老师 解答

2023-02-06 10:54

进项税为400*13%=52万 销项税为 300*13%
=39万 进项税额转出=2400* （13%-12%） =24万。
应交增值税=39- (52-24+10)
=1万

一休哥哥老师 解答

2023-02-06 11:11

进项税为400*13%=52万 销项税为 300*13%
=39万 进项税额转出=（2400-400）*（13%-12%） =20万。
应交增值税=39- (52-20+10)=-3
=1万

一休哥哥老师 解答

2023-02-06 11:13

计算出口退税为
2400*12%=288万 实际退税3万，免抵税额为288-3=285万