今年补交房产税，凭证分录是这么做的。借：利润分配-未分配利润（2015-2016年房产税）借：营业税金及附加（2017年房产税）借：营业外支出（滞纳金）贷：应交税费--房产税然后报表里面帮我看下，这个第九行数字这样要不要紧的。因为第九行大于第三行，取数应该是没问题的吧

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-09-12 13:40

1、以前年度的房产税应该计入以前年度损益调整，之后转入利润分配科目。
2、第9行不能大于第3行的，以前年度的房产税不计入本年的利润表，计入资产负债表的未分配利润项目年初数。

爱群追问

2017-09-12 14:02

贷方都是应交税费呀，现在在利润表不是营业税金及附加下面分的很细的嘛。

方亮老师解答

2017-09-12 14:08

利润表是根据损益科目的金额填写的，税金及附加属于损益类科目，应交税费是负债类科目，房产税是根据税金及附加科目里面的房产税金额填写的。

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