收付承兑的时候票还没来

????y'all 追问

2017-09-11 17:32

我不懂，如果销售货物已经发出，确认收入票还没拿到怎么做分录？暂估怎么做分录？我们是商贸，都是一批开次票，没有分的那么细的！然后我们问客户买材料又卖给客户成品，我做的借：应收票据-a，贷：预收帐款-a  借：预付账款-b 贷：应收票据-a@亮老师:

方亮老师 解答

2017-09-11 17:46

1、您的分录错误，不是根据开票时点确认收入或者存货。 
2、销售时如果没有取得发票，根据承兑汇票的复印件、销售清单等作为原始凭证，分录如下： 
借：应收票据 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
3、购进如果没有取得发票，根据入库单和供应商出具的收到承兑汇票的收据编制如下分录： 
借：库存商品 
贷：应收票据

????y'all 追问

2017-09-11 17:55

可是我们发票比如是20w，可能承兑就5万，剩下的怎么处理呢@亮老师:

????y'all 追问

2017-09-11 17:56

发票和承兑对不上的，都会有多有少@亮老师:

方亮老师 解答

2017-09-11 20:57

1、销售时： 
借：应收票据   5 
借：应收账款   15 
贷：主营业务收入   20/1.17 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额     20/1.17*17% 
2、购进时： 
借：库存商品  5 
贷：应收票据   5