3.某企业2016年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整:(1)投资收益中,国债持有期间的利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,投资于非上市公司,取得按权益法确认的投资收益40万元;(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元;(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;(4)计入成
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于2017-09-06 10:18 发布 3684次浏览
- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2017-09-06 10:20
(4)计入成本费用的工资总额为600万元,企业当年福利费
实际支出为104万元,当年列支补充养老保险40万元;
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定
支付的违约金,40万元为固定资产减值准备,10万元为逾期两年
的应收账款,10万元为消防部门在防火检查中的罚款,10万元为
补缴上年的所得税款;
(6)当年购买安全生产专用设备,投资额为100万元。
要求:
1)分别计算该企业2016年所得税前允许扣除的广告费和业
务宣传费、业务招待费。
2)计算该企业2016年所得税前允许扣除的福利费、补充养
老费。
3)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
第三题答案:企业2016年应纳所得税额=315×25%-100×10%=68.75
(万元)。老师,为什么要
-100×10%?
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邹老师 解答
2017-09-06 10:20