我们公司用100万购买债权，收回债权150万，收回150-100=50万时交企业所得税。 购买债权时： 借：其他应收款-XX债权 100 贷：银存 100 收回债权时： 借：银存 150 贷：其他应收款-XX债权100 营业外收入-XX债权 50 请问对以下问题逐一回复： 1、上面的分录对吗？ 2、如果收回的债权只有50万，请问分录具体是什么？

珍 追问

2023-01-31 15:23

投资收益，这个科目不是用于金融债券之类投资的吗？债权买卖不算金融债券类的呀

奋斗老师 解答

2023-01-31 15:33

同学您好！对于购买债权，要看购买的最终意图是什么：一是为了获利而购买的话，那么从本质上讲也属于投资的一种方式来赚取价差，是可以进投资收益的。二是如果单纯为了解决企业之间的债务往来，最初并没有获取价差的可能，而后买随着一些条件的具备从而获得了价差，那么也是可以计入营业外收入或支出的，因为他不属于企业的日常生产经营。三是要看购买债权企业本身是否是投资企业还是一般的企业，这个也很重要

珍 追问

2023-01-31 15:48

我们公司经营范围是有”以自有资金从事投资活动、咨询等“ 业务的，请问是挂”投资收益，还是营业外收入/支出 科目呢？

奋斗老师 解答

2023-01-31 15:59

同学您好！您可以看看你们当初购买这笔债权的时候的合同是怎么约定的，如果里面的约定带有赚差价投资的目的，那么是可以走投资收益的，反之走营业外

珍 追问

2023-01-31 16:09

购买债权合同上并没有明确写明\\"赚取差价\\", 而且, 一般合同也不会这样写,因为购买这个债权时, 是否将要卖出, 就算卖出是否有差价赚取也是个未知数.  我们公司购买（受让）此债权，是成为此债务的债权人及担保人

奋斗老师 解答

2023-01-31 16:12

同学您好！如果合同中未明确约定后面的回售价格，那么证明您们公司并没有明确的投资意图，只是为了解决企业间的债务往来，可以走营业外收入处理！

珍 追问

2023-01-31 16:21

如果卖出债权后,卖赚了就挂营业外收入-XX债权收入, 如果卖亏了就挂营业外支出--XX债权损失, 对吗?

奋斗老师 解答

2023-01-31 16:21

同学您好！您的做法是正确的！

珍 追问

2023-01-31 16:29

请问,这个债权是欠款,或者是房屋,或者是抵押的房屋,是否也是按上面的分录呢? 
如果是房屋的话, 我们公司买进这个债权时：
借：其他应收款-XX债权 100
贷：银存 100
后来债权不卖出，收回时：
借：固定资产--房屋150
贷：其他应收款-XX债权100
营业外收入-XX债权 50

以上对吗？

奋斗老师 解答

2023-01-31 16:33

同学您好！如果涉及到房屋的，会复杂一些，因为涉及到过户的问题，自然这个价格可能就不可能双方随意约定了，因为涉及到税收的问题。可以根据评估价格或者不动产中心的交易基准价格来进行账务处理。双方还会涉及房屋视同销售的增值税问题

珍 追问

2023-01-31 16:36

这个明白,比如就按评估价150来定,请问分录是否为以上?借:固定资产--房屋150,是否会涉及进项税?

奋斗老师 解答

2023-01-31 16:38

同学您好。对方用房屋来进行抵债肯定会视同销售，自然会产生销项税，而你们公司也会有进项