收到研发后补助的补贴，发给了员工作奖励。这部分做外账应该怎样处理？计入什么科目和注意什么？库存现金支付的。没有发票。

小柒 追问

2017-09-01 13:46

一定要是研发人员吗？其他部门可以吗？计提，不能超过按总工资的多少%？

李爱文老师 解答

2017-09-01 13:48

其他部门那就是作为银行存款的使用了，也是属于发放工资处理。合并计提个税

小柒 追问

2017-09-01 13:52

@李爱文老师:借：研发支出-工资-研发部，管理费用-工资-行政部 贷库存现金  这样可以吗？

李爱文老师 解答

2017-09-01 13:54

可以，没问题，这是发工资，需要做工资表进行发放。不能单独发放。如果单独发放，需要与工资合并计算个税

小柒 追问

2017-09-01 14:00

@李爱文老师:可以不按工资，按管理费用-福利费可以吗？作为参与项目部门的人员加班等奖励，所以直接库存现金支付员工。还是只能作为研发支出，因为支付给研发人员的福利费不得归集高新技术企业研发费用中？

李爱文老师 解答

2017-09-01 14:07

也是属于工资，这个是属于加班补贴，也是属于工资核算处理的范围（属于变相发工资），也是合并计算个税