挂靠施工单位（一般纳税人）资质做工程，该公司按收入收取了0.6%的个人所得税，那还需要提供劳务费增值税专票或普票发票吗？

雨点 追问

2017-08-24 23:23

那不是个人所得税缴纳重了吗

王雁鸣老师 解答

2017-08-24 23:27

您好， 
一、劳务费是按以下原则来代扣代缴的。 
应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元  
应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）  
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 
说明： 
1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税; 
2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用; 
3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用; 
二、税率 
级数     含税级距             不含税级距          税率(%)        速算扣除数  
1    不超过20,000元的        不超过16,000元的      20              0  
2 超过20,000元到50,000元的部分 超过16,000元至37,000元的部分   30   2,000  
3 超过50,000元的部分       超过37,000元的部分       40              7,000  
说明： 
1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。  
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。  
三、经咨询国税和地税后，劳务报酬个人所得税，如果在国税局发票，国税综合税率是4.86%（增值税3%，附加税费3%*12%，代征个税1.5%），另外个人拿发票到公司报销时，公司还要代扣代缴地税的个人所得税，按附件《劳务报酬个税计算公式》计算出的个人所得税（中华人民共和国个人所得税法，第三条 个人所得税的税率，四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定，第六条 应纳税所得额的计算：四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。中华人民共和国个人所得税法实施条例，第十一条 税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。），再减去国税已经代征的1.5%来代扣代缴。