公司是一家小型的加工贸易型的企业，现在公司销售了一台机器，但是客户只是先付了30%的货款，现在开票只开了数量0.3的发票给客户，公司还没有收到买组装这台机器的配件的进项票，现在成本不知道要怎么结，老板也不清楚后面供应商开进来的进项票的货物名称是什么，那成本该怎么结转，还是可以等以后结转啊！

Me 追问

2017-08-21 11:47

老师，可问题是暂估的原材料可能会跟我实际收到的会有误差啊。

方亮老师 解答

2017-08-21 11:51

收到发票后调整即可，收到发票后首先冲销暂估的金额，然后根据发票重新入账即可。

Me 追问

2017-08-21 11:59

@李方亮老师: 老师，收到发票后，我在冲销暂估的原材料，成本也需要冲销，然后在录入正确的购买原材料的分录，再重新结转一次成本吗？

方亮老师 解答

2017-08-21 13:08

成本不需要冲销，根据暂估和实际的差额调整成本即可。

Me 追问

2017-08-21 14:06

老师，那我暂估的原材料高于实际收到的原材料的话，那么做完冲销暂估的分录后，按照实际的录入，导致原材料变成了负数。如借：原材料  100   贷：应付账款-暂估   100   实际原材料收到是 80   冲销完暂估之后 按照实际录入的话 还差20 我是要怎么调整，分录改怎么写，还得麻烦老师指点一下

方亮老师 解答

2017-08-21 14:20

借：原材料   20 
贷：主营业务成本   20