差额征收法的会计分录要怎么做。比如开一张票2万元，差额是15000元，实际就是5000（含税）的，到时价税分离完缴税

李爱文老师 解答

2017-08-16 14:04

20000元的发票，差额成本是15000元 
则增值税是：（20000-15000）*5%/1.05=238.10元 
不含税金额是：20000-238.1=19761.90元

会计 追问

2017-08-16 14:30

分录是不是借：银行存款20000   
贷：应交税费——交交增值税952.38，贷主营业务收入19047.62，这样呢 
然后付的时候是，借主营业务成本14285.71，应交税费——应交增值税714. 
714.29，货现金15000

李爱文老师 解答

2017-08-16 14:33

与我自出来的隔0.01元，952.38-714.29=238.09元，与我算的数据238.10元，差0.01元 
 
分录写的没问题

会计 追问

2017-08-16 14:54

@:那有差额的0.01能调整一下么 
因为发票上税额是显示238.10

李爱文老师 解答

2017-08-16 15:09

你将成本的税额减少1分钱，就行了