在这里输入您的问题内容,老师将在几分钟内给请问本月申请成为一般纳税人后取得了防伪税控专用设备和防伪税控服务费是可以全额抵减的，可是我们暂时还没有销项，请问怎么做账呢？您回复!

肖思琴 追问

2015-11-03 17:19

老师，是不是没有抵扣前不用做会计处理，还是说应该做如下分录：
借：应交税费-应交增值税（减免税款）
      贷：银行存款
我公司不将金税盘做固定资产处理，做低值易耗品处理。

肖思琴 追问

2015-11-04 09:05

老师，您的意思是我应该做分录对吗？
 借：应交税费-应交增值税（减免税款）
        贷：银行存款

肖思琴 追问

2015-11-04 09:06

那为什么之前有老师跟我说不用做会计处理？

肖思琴 追问

2015-11-04 09:57

老师，我不能理解，请明确一点回答可以吗？

田老师 解答

2015-11-03 16:29

这和有没有销项没有关系，你先去认证，等有销项了再抵扣，

田老师 解答

2015-11-03 16:54

【四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ：
（一）增值税一般纳税人的会计处理 
   按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，
借记“递延收益借记“固定资产”科目，
贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额， 
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，
贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧，
借记“管理费用”等科目，
贷记“累计折旧”科目；
同时，
”科目，
贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借记“管理费用”等科目，
贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，
贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理 
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，
借记“固定资产”科

田老师 解答

2015-11-04 08:47

是的

田老师 解答

2015-11-04 09:49

我说不做按规定抵减的增值税应纳税额， 
(2)抵减增值税的会计处理
我是说不做借:应交税费-应交增值税---未交增值税(一般纳税人)
 应交税费---应交增值税(小规模纳税人)
 贷:营业外收入---财政补贴收入
。

田老师 解答

2015-11-04 10:03

你先做(1)支付维护费
借:管理费用-办公费
 贷:银行存款等                     这一笔等有销项抵扣时再做这笔 (2)抵减增值税的会计处理
我是说不做借:应交税费-应交增值税---未交增值税(一般纳税人)
应交税费---应交增值税(小规模纳税人)
贷:营业外收入---财政补贴收入