上月电费计提，借：管理费用 39061.45 贷：应付账款 39061.45 本月发票到了，是不是应该做这样一个分录，借：应付账款：39061.45 贷：管理费用 39061.45 借：管理费用 51442.72 贷：应付账款 51442.72

李爱文老师 解答

2017-08-12 09:49

上述分录冲销时，建议用负数冲红，再按正确的金额做，这个账看着清晰，分录是正确的

李爱文老师 解答

2017-08-12 09:58

分录与数据对。建议这样做分录： 
一、上月电费计提， 
借：管理费用 39061.45  
贷：应付账款 39061.45  
二、本月发票到了，分录 
借：管理费用 -39061.45 
贷：应付账款：-39061.45 
三、按发票入账 
  借：管理费用 51442.72  
贷：应付账款 51442.72 
这样账处理清晰些（从明细账上看）