会司执行小企业会计准则，在上一年度领用存货时计入管理费用，实际应计入固定资产科目，请问现在进行账务处理的会计分录？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-08-09 16:51

1、如果金额比较大的情况下：
a、借：固定资产
贷：以前年度损益调整
b、借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2、如果金额比较小的情况下：
借：固定资产
贷：管理费用

FengQian 追问

2017-08-09 16:52

但是执行小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目呀

方亮老师解答

2017-08-09 17:12

可以增设此科目。

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