科技公司，主营业务是技术开发，技术服务，软件开发，软件服务，小规模纳税人，代理第三方支付产品（微信、支付宝支付通道），我们公司去和商户（例如餐厅）谈好将付款通道接到第三方支付产品上，商户（餐厅）的收入-客人通过微信、支付宝支付餐费后，收入直接支付到第三方支付账户，第三方扣除服务费后把餐厅收入转给餐厅，把需要给我司的代理服务费转给我司的对公账户里。我们公司收到代理服务费后给第三方支付公司开发票，我们收到的代理服务费的50%的金额需要和业务介绍人（个人）分佣。请问这个账务如何做？和业务介绍人（个人）分

解答

2017-08-09 16:13

1、收到款项： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税 
2、支付佣金： 
借：主营业务成本 
贷：银行存款

凌云 追问

2017-08-09 16:27

@李方亮老师:您好，请问分佣这方面，个人业务介绍人分佣，对公账户给个人转账需要签协议吗？还是如何办理才能体现出合规合理？

解答

2017-08-09 16:36

签个协议比较好

解答

2017-08-09 16:45

需要签署协议的，税务部门如果查账可能会看协议的。

解答

2017-08-09 16:46

收到代理服务费做服务费收入。支付服务费的50%给业务介绍人或个人时，建议做工资或者劳务费处理。做工资 表或者由对方开具劳务费发票给本公司。无论做工资还是劳务费，这块支出，都做到劳务成本中。与收入相对应。即会计原理的配比原则。

凌云 追问

2017-08-09 17:01

这个不能做工资吧，做工资需要是公司员工才可以。佣金可能一个月大概是几万元能做劳务费吗？@王敏老师:

凌云 追问

2017-08-09 17:04

@李方亮老师:签署协议后做在“主营业务成本”里就可以，这部分分佣大概每月要几万元，做账时用协议就可以？

解答

2017-08-09 17:07

。

凌云 追问

2017-08-09 17:08

@袁老师:没有内容，麻烦您在重新发一下，谢谢

解答

2017-08-09 17:11

原始凭证是协议书和发票。

解答

2017-08-09 17:13

签个协议比较好

凌云 追问

2017-08-09 17:15

@李方亮老师:您好，我在原文中提到，分佣给个人没有发票，而且是从对公账户转分佣款，这样如何做才可以呢？

解答

2017-08-09 17:32

。。

解答

2017-08-09 17:33

原则上应该根据发票入账，如果实在是无法取得发票按照扣除佣金后的净额确认收入即可，但是存在一定的涉税风险。

解答

2017-08-10 20:02

收到的款项作收入处理，支付的佣金做销售费用或成本处理。

解答

2017-08-10 20:23

学员您好，老师已经回答您，您还有疑问吗？