在建工程中， 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税20000，分两年抵扣时，账务是怎样处理的

王雁鸣老师 解答

2017-08-09 13:58

您好，收到发票的月份，借：在建工程，应交税费-应交增值税-进项税，12000元，应交税费-应交增值税-待抵扣进项税，8000元，贷：现金或者银行存款等科目。 
收到发票后第13个月，借：应交税费-应交增值税-进项税，8000元，贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税，8000元。

阿黎 追问

2017-08-09 14:20

目前是收到发票没有抵扣，全部做了待抵扣，现在需要抵扣了，要怎样做

王雁鸣老师 解答

2017-08-09 14:25

您好，现在要抵扣了，先认证，抵扣，借：应交税费-应交增值税-进项税，12000元，贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税，12000元。剩余部分，13个月以后再处理。

阿黎 追问

2017-08-09 14:27

那发票全额抵扣吗

王雁鸣老师 解答

2017-08-09 14:29

您好，发票价款全额记入在建工程。

阿黎 追问

2017-08-09 14:32

在增值税申报表中，20000元是全额抵扣的吗，申报表中应怎样填写

王雁鸣老师 解答

2017-08-09 14:34

您好，申报表中，抵扣12000元，8000元填写到待抵扣栏。

王雁鸣老师 解答

2017-08-09 14:52

您好，是的。