老师好，我们公司是经贸，有淘宝店，该商品在淘宝店上显示的价格是200元（含税），因为商品是不包邮的，当客户点击购买时，显示是价格为200（含税）+运费30（含税）＝230元 1、进价采购商品并支付运费： 借：库存商品 230/1.13=203.539823009 应交税费－－应交增值税（进项）200/1.13*13%=23.01 应交税费－－应交增值税（进项）30/1.09*9%=2.48 贷：银行存款 203.54+23.01+2.48=229.03 老师，请问以上哪里错了？运费不是单独按9％计算进项吗？

立峰老师 解答

2023-01-20 21:10

计入进项税能取得发票吗

立峰老师 解答

2023-01-20 21:11

取得的什么发票，同学

珍 追问

2023-01-20 21:14

进价采购商品，那当然我们是买家，请看题目，分录有写明进项，肯定有发票，请问以上分录的银行存款229.03元为何对不上230元呢？

珍 追问

2023-01-20 21:18

我们公司是一般纳税人、经贸公司，将采购进来的商品在淘宝上销售

立峰老师 解答

2023-01-20 21:19

同学你好，商品除以1.13，后边的进项按9%计算，这样不匹配，所以得不到230

立峰老师 解答

2023-01-20 21:20

同学以发票入账。对方如果给咱们开发票，那是混合销售，运输费税率按13%

珍 追问

2023-01-20 21:22

那要如何计算？请按我以上会计分录列明分录及式子，这样我才明白，谢谢了，

珍 追问

2023-01-20 21:24

以上附件截图，是会计学堂一位老师说的

立峰老师 解答

2023-01-20 21:25

1、首先按发票
2、借：库存商品 230/1.13=203.54
应交税费－－应交增值税（进项）200/1.13*13%=23.01
应交税费－－应交增值税（进项）30/1.13*0.13%=3.45
贷：银行存款 203.54+23.01+2.48=230

立峰老师 解答

2023-01-20 21:25

1、首先按发票
2、借：库存商品 230/1.13=203.54
应交税费－－应交增值税（进项）200/1.13*13%=23.01
应交税费－－应交增值税（进项）30/1.13*0.13%=3.45
贷：银行存款 203.54+23.01+3.45=230

珍 追问

2023-01-20 22:10

运费30，为何不是按9%计算进项税？

珍 追问

2023-01-20 22:11

会计学堂的一位老师也是说运费30是按9%计算进项税的呀，为何您的计税方式又不同呢？

立峰老师 解答

2023-01-20 22:13

同学，
1、因为是混合销售，如果是这一家给我们包运输，他就是混合销售。
2、同学，你要跟客户沟通按发票做账，不要计算了。发票上什么都有。

珍 追问

2023-01-20 22:28

那么，该商品在销售时的分录对吗？
我们公司的淘宝店上显示的价格是300元（含税），因为商品也是不包邮的，当客户点击购买时，显示是价格为300（含税）+运费30（含税）＝330元。
2、销售商品并收到运费：
借：银行存款 292.04+37.96=330
贷：主营业务收入－－ＸＸ产品  330/1.13=292.04
       应交税－－应交增值税（销项） 330/1.13*13%=37.96

立峰老师 解答

2023-01-20 23:11

同学你好，这样是正确的。

珍 追问

2023-01-21 09:13

借：银行存款 265.49+26.55+37.96=330    
贷：主营业务收入－－ＸＸ产品 300/1.13=265.49  
       其他业务收－－运费  30/1.13=26.59
      应交税－－应交增值税（销项） 330/1.13*13%=37.96

但是会计学堂另外一个老师又说运费要计入其他业务收入，请问：
1、到底是哪个老师说的正常呢？如果运费计入其他业务收入，是按9％计税，还是按13％计税？
2、如果运费计入其他业务收入，在开具发票给客户时，是开一张发票（商品收入+运费收入），还是开2张发票（商品收入一张，运费收入一张）呢？
请老师逐一明细解释以上疑问，这样我才能明白哟，非常感谢！

立峰老师 解答

2023-01-21 10:24

借：银行存款 265.49+26.55+37.96=330
贷：主营业务收入－－ＸＸ产品 300/1.13=265.49
其他业务收－－运费 30/1.13=26.59
应交税－－应交增值税（销项） 330/1.13*13%=37.96

但是会计学堂另外一个老师又说运费要计入其他业务收入，请问：
1、到底是哪个老师说的正常呢？如果运费计入其他业务收入，是按9％计税，还是按13％计税？
答：同学你好，在税金上按13%去做，这是混合销售。
2、如果运费计入其他业务收入，在开具发票给客户时，是开一张发票（商品收入+运费收入），还是开2张发票（商品收入一张，运费收入一张）呢？
答：开两张不符合混合销售的说法。

珍 追问

2023-01-21 11:09

那么，到底运费要不要单独计入其他业务收入呢？

立峰老师 解答

2023-01-21 11:21

如果是自己公司的提供的，需要，但是税法是13%

珍 追问

2023-01-21 11:26

如果这个运费是自己公司提供的，就计入其他业务收入按13%计税，如果这个运费是委托其他快递公司提供的，就和商品收入一起计入主营业务收入，也是按13%计税。对吗？

立峰老师 解答

2023-01-21 12:38

是的，同学，是这样的。因为对于我们税率就是13%