装修公司签订147025.5元装修合同，分3次开发票，对方收到发票后付款。会计分录怎么做？

清盏涂墨衣 追问

2017-08-04 17:52

具体怎么做会计分录 
一般情况 
借：应收账款-XX      147025.5 
贷：主营业务收入     142743.2 
      应交税费-应交增值税（销项）4282.30 
 
但是这时候还没开发票，交税。那应该怎么做？

李爱文老师 解答

2017-08-04 17:59

具体你分三次开发票，每次开发票的金额是多少呢

清盏涂墨衣 追问

2017-08-04 18:22

价税合计 
第一次73512.75 
第二次44107.65 
第三次29405.1

李爱文老师 解答

2017-08-04 18:29

总收入是147025.5，小规模纳税人 
一、第一次开票 
借：应收账款——XX公司   73512.75 
贷：主营业务收入 71371.60 
应交税费——应交增值税（销项税额）2141.15 
同时按73512.75/147025.5*100%=50%的比例结转成本 
二、第二次开票 
借：应收账款——XX公司   44107.65 
贷：主营业务收入 42822.96 
应交税费——应交增值税（销项税额）1284.69 
同时按44107.65/147025.5*100%=30%的比例结转成本 
三、第三次开票 
借：应收账款——XX公司   29405.1 
贷：主营业务收入 28548.64 
应交税费-应交增值税（销项）856.46 
同时按29405.1/147025.5*100%=20%的比例结转成本