企业社保公积金是外包给劳务公司代缴的，收到发票时怎么入账呢？另外我们在发放工资表时，代扣个人部分社保公积金该怎么处理呢？

尼莫 追问

2017-08-04 13:42

老师，我们支付的1万多是企业与个人部分的合计金额，按1，2分录的话其实我其它应付款已经平了，但我其实在做发放工资分录时应该还要涉及他的呀，老师能帮我再看下吗？另外差额征税发票的处理也不是很了解，希望老师指导一下

方亮老师 解答

2017-08-04 11:43

1、借：应付职工薪酬-社保费（单位负担的部分） 
借：其他应付款（个人负担的部分） 
贷：银行存款 
2、借：应付职工薪酬-工资 
贷：其他应付款-社保费 
贷：银行存款

方亮老师 解答

2017-08-04 13:24

1、在收到假设1万的社保公积金发票时做1的分录，单位负担的社保还需要编制如下分录： 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-社保费 
2、把发票给老师上传看一下。

方亮老师 解答

2017-08-04 14:50

一、工资和社保的分录您在理解一下，具体哪里不明白可以追问的： 
1、计提工资： 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-工资 
2、计提单位负担的社保和公积金 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-社保和公积金 
3、发放工资： 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款 
贷：其他应付款-社保和公积金（个人负担的部分） 
4、缴纳社保和公积金： 
借：应付职工薪酬-社保和公积金 
借：其他应付款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：银行存款 
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。 
二、借：应付职工薪酬-社保费（单位负担的部分） 
借：其他应付款（个人负担的部分） 
借：管理费用    179.1/1.05 
借：应交税费-应交增值税-进项税额    8.53 
贷：银行存款    13290.42 
单位和个人负担的金额是13111.32。