1、2016年销售收入1000万元，含增值税50万元（简易计算项目税率5%），2016年已经按100万元计入“主营业务收入”现在才发现，请问会计分录怎么做？2、如果发生在2017年3月份，我8月份该怎么怎么做会计分录，

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-08-04 08:36

1、a、借：银行存款      945
贷：以前年度损益调整    900
贷：应交税费-应交增值税-销项税额    45
b、借：以前年度损益调整   900
贷：利润分配-未分配利润    900
2、借：银行存款      945
贷：主营业务收入       900
贷：应交税费-应交增值税-销项税额    45

方老师解答

2017-08-04 14:04

借应收账款贷以前年度损益调整900 借以前年度调整贷未分配利润
3月的，借应收账款贷主营业务收入

舍得追问

2017-08-06 08:46

老师什么时候结转应收账款、以前年度损益调整？现在是需要调多记的上年度收入50万元，我还是没有懂

舍得追问

2017-08-06 08:50

我是多记50万元收入了，

方老师解答

2017-08-06 09:27

应收账款根据实际收款时间冲减，以前年度损益调整，做完这笔凭证接着做转未分配利润的分录。
上年多记50万收入的话，现在把上年多记的收入通过以前年度损益调整科目冲减
借以前年度损益调整贷应收账款
借未分配利润贷以前年度损益调整

舍得追问

2017-08-06 10:05

请请问，贷应收账款的50万元什么时候才能冲？这个是无法收到现金存款的？

方老师解答

2017-08-06 12:47

你去年多记收入时的对应科目是什么。

舍得追问

2017-08-06 16:38

@方老师:借银行存款1000万元贷预收账款10000元。借预收账款贷000万元贷主营业务收入1000万元。就是没有按借预收账款1000万元贷主营业务950万元（大概数）贷应交税金-增值税50万元（大概）来做。我理解的是16年将应交税金增值税的数据已经结转到16年利润分配了，虚增了利润分配‘，请老师指点谢谢

方老师解答

2017-08-06 17:23

按你上年做的会计分录，应冲减预收账款。
借以前年度损益调整贷预收账款应交税费-增-销项负数
借未分配利润贷以前年度损益调整